비상장주식 세금신고 가이드 (2025 최신) | K-OTC·장외거래 양도세 계산·신고방법 완전정복

💰 비상장주식 세금신고 가이드 (2025 최신)

비상장주식 거래 시 반드시 알아야 하는 양도소득세 계산·신고 방법을 정리했습니다.
K-OTC, 장외거래, 상장폐지 기업 등 모든 비상장주식에 공통 적용됩니다.

📑 목차

• 1. 비상장주식 세금 개요
• 2. 세금 계산 공식
• 3. 세율 및 신고기한
• 4. 홈택스 신고 절차
• 5. 필요 서류 및 주의사항
• 6. 자동 양도세 계산기

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📘 1. 비상장주식 세금 개요

비상장주식 거래는 양도소득세 과세 대상입니다. 코스피·코스닥과 달리, 비상장주는 대주주 여부와 상관없이 세금이 발생합니다.

• 과세 대상 : K-OTC, 장외거래, 상장폐지 종목
• 신고 의무자 : 양도자(매도한 사람)
• 신고 방법 : 홈택스 직접 신고 or 세무대리인 신고

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🧮 2. 세금 계산 공식

양도소득세 = (양도금액 - 취득금액 - 필요경비) × 세율

일반적으로 필요경비는 거래수수료나 증빙 가능한 부대비용을 포함하며, 증빙이 없는 경우 0원으로 처리됩니다.

• 세율 : 기본 10% (대주주·특수관계자 20%)
• 지방소득세 : 산출세액의 10% 추가
• 결국 실효세율은 약 11~22%

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📅 3. 세율 및 신고기한

• 신고기한 : 양도일이 속한 달의 말일부터 2개월 이내
• 납부기한 : 신고기한과 동일
• 예시 : 2025년 3월 10일 매도 → 2025년 5월 31일까지 신고·납부

기한을 넘길 경우 가산세(무신고 20%, 납부지연 0.025%/일)가 부과됩니다.

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💻 4. 홈택스 신고 절차

1. 국세청 홈택스 접속
2. [신고/납부] → [양도소득세] 선택
3. ‘비상장주식 양도소득세’ 메뉴 클릭
4. 매수·매도 정보 입력 → 세액 자동 계산
5. 신고서 제출 및 납부

필요시 신고 후 1~2일 내 “납부서”를 발급받아 은행 납부도 가능합니다.

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📎 5. 필요 서류 및 주의사항

• 주식 매매계약서 (또는 체결내역서)
• 매입·매도 금액 입증자료 (이체확인서, 영수증 등)
• 증권사 거래명세서 (K-OTC 거래 시 자동 제공)
• 거래당사자 신분증 사본

주의: 세금 미신고 시 추후 세무조사로 과태료가 부과될 수 있습니다. 특히 장외직거래(지인 간 거래)는 국세청에 자동 통보되지 않으므로 반드시 직접 신고해야 합니다.

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💰 6. 자동 양도세 계산기

아래 계산기로 비상장주식 양도차익과 예상세액을 간편히 확인할 수 있습니다.

매입금액(원): 매도금액(원): 세율선택: 10% 20%

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